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内阁会计师制度专栏之净资产(二)

2019-06-12 11:08来源:原创作者:locoy浏览:

  原题目:内阁会计师制度专栏之净资产(二)

  

  壹、本期载余

  本期载余是指单位本期各项顶出产、费相顶后的余额。即本期载余=本期顶出产-本期费。我们知道,顶出产结转后计入本期载余的贷方,费结转跋文入本期载余的借方,期末了本期载余科目假设为贷方余额,则体即兴单位本期顶出产父亲于费完成载余,本期载余科目假设为借方余额,则体即兴单位本期费父亲于顶出产,出产即兴载余。

  在岁末了结账是,不要忘了将本期载余科目余额转入当年载余分派,本期载余科目拥有余额。

  【例】某单位2019年突发如次事情:

  (1)某单位11月份各顶出产、费科目余额如次表所示:

  财政拨款顶出产

  20000

  事情活触动费

  10000

  事业顶出产

  10000

  单位办费

  3000

  部下补养助顶出产

  6000

  经纪费

  5000

  直属单位上完顶出产

  15000

  资产处理费

  2000

  经纪顶出产

  5000

  所得税费

  500

  投资进款

  7000

  其他费

  1000

  其他顶出产

  3000

  (2)12月31日,结转本期载余科目余额为20000元。

  会计师分录如次:

  (1)期末了结转顶出产:

  借:财政拨款顶出产 20000

  事业顶出产 10000

  部下补养助顶出产 6000

  直属单位上完顶出产 15000

  经纪顶出产 5000

  投资进款 7000

  其他顶出产 3000

  贷:本期载余 66000

  期末了结转费:

  借:本期载余 21500

  贷:事情活触动费 10000

  单位办费 3000

  经纪费 5000

  资产处理费 2000

  所得税费 500

  其他费 1000

  (2)结转本期载余科目:

  借:本期载余 20000

  贷:当年载余分派 20000

  二、当年载余分派

  当年载余分派反应的是单位当年度载余分派的情景和结实。

  (壹)岁末了,将“本期载余”科目余额转入“当年载余分派”科目,借记或贷记“本期载余”科目,贷记或借记“当年载余分派”科目。

  (二)岁末了,根据拥关于规则从当年度匪财政拨款载余或经纪载余中提公用基金的,依照预算会计师下计算的提金额,借记“当年载余分派”科目,贷记“公用基金”科目。

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